El proper 31 de desembre del 2025 finalitza l\u2019exercici fiscal a efectes del c\u00e0lcul de l\u2019IRPF, una bona planificaci\u00f3 fiscal pr\u00e8via, ajudar\u00e0 a determinar el resultat final de la vostra declaraci\u00f3 de Renda del proper exercici.<\/p>\n
Comentem algunes recomanacions tribut\u00e0ries que us poden ser d\u2019utilitat:<\/p>\n
PRINCIPALS APUNTS<\/strong><\/p>\n <\/p>\n AUTONOMS\u00a0\u00a0\u00a0 <\/u><\/strong><\/p>\n Obligaci\u00f3 de declarar per als qui estiguin d’alta com a aut\u00f2noms en qualsevol moment del per\u00edode impositiu i aplicaci\u00f3 de la deducci\u00f3 de l’art. 38 de la LIS.<\/p>\n <\/p>\n El Reial decret llei 13\/2022, de 26 de juliol modifica l’article 96.2 de la LIRPF i estableix l’obligaci\u00f3 de declarar per a totes aquelles persones f\u00edsiques que en qualsevol moment del per\u00edode impositiu haguessin estat d’alta al R\u00e8gim Especial de Treballadors per Compte Propi o Aut\u00f2noms o en el R\u00e8gim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar, tamb\u00e9 aclareix que la persona treballadora aut\u00f2noma amb treballadors al seu c\u00e0rrec podr\u00e0 practicar la deducci\u00f3 per contribucions empresarials a sistemes de previsi\u00f3 social empresarial.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n DEDUCCI\u00d3 PER BAIXOS RENDIMENTS DE TREBALL<\/u><\/strong><\/p>\n <\/p>\n Nova Deducci\u00f3 estatal en l\u2019IRPF fins a 340 \u20ac\u00a0per treballadors amb baixos rendiments integres del treball.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n GUANYS I P\u00c8RDUES PATRIMONIALS:<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n INVERSIONS FINANCERES<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Per a petits estalvis pot interessar obrir un Dip\u00f2sit Individual d\u2019Estalvi a llarg termini o una<\/p>\n Asseguran\u00e7a Individual d\u2019Estalvi que li permetr\u00e0 fer imposicions fins a 5.000 euros\/any<\/u> durant els 5 exercicis seg\u00fcents i la rendibilitat estar\u00e0 exempta si espera a retirar l\u2019import acumulat quan hagin transcorregut 5 o m\u00e9s anys des de la primera imposici\u00f3.<\/p>\n <\/p>\n Nou tipus m\u00e0xim del 30% a partir de 300.000 \u20ac<\/p>\n El 2025 puja del 28% al 30% el darrer tram de la base liquidable de l’estalvi (interessos, dividends, guanys per venda d’accions, fons, ETF, etc.) per a la part que excedeixi els 300.000 \u20ac. No canvia la resta de trams. Planifica vendes i reemborsaments si preveus superar aquest umbral.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n TRIBUTACI\u00d3 DE L\u2019HABITATGE<\/u><\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n El l\u00edmit m\u00e0xim de deducci\u00f3 son 300\u20ac anuals\u00a0 i 600\u20ac anuals per fam\u00edlia nombrosa que compleixi \u00a0\u00a0els requisits establerts en la normativa.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n DEDUCCIONS MILLORA ENERG\u00c8TICA<\/u><\/strong><\/p>\n <\/p>\n Les deduccions per a la millora d’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica en habitatges<\/strong> (Reial decret llei 19\/2021, de 5 d’octubre)<\/p>\n Les deduccions temporals per obres de millora de l’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica a habitatges que seran aplicables sobre la quota \u00edntegra estatal a l’impost sobre la renda de les persones f\u00edsiques (IRPF). Aquestes deduccions s’aplicaran sobre les quantitats invertides en obres de rehabilitaci\u00f3 per a la millora de l’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica de l’habitatge habitual o arrendat per utilitzar-lo com a habitatge, d’acord amb la legislaci\u00f3 sobre arrendaments urbans, de manera que la seva destinaci\u00f3 primordial sigui satisfer la necessitat permanent d’habitatge de l’arrendatari, i als edificis residencials, acreditades a trav\u00e9s de certificat d’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Prorrogades les deduccions a l’IRPF per obres de millora efici\u00e8ncia energ\u00e8tica en habitatges i modificat l’art. 87.3 de la LIRPF<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n S’amplia l’\u00e0mbit d’aplicaci\u00f3 temporal de les deduccions a l’IRPF per obres de millora de l’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica per un any m\u00e9s (fins al 31 de desembre del 2026).<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Base de deducci\u00f3<\/strong>: Quantitats satisfetes des del 06\/10\/2021 fins al 31\/12\/2024 per les obres, amb un m\u00e0xim de 5.000\u20ac. Per\u00edode impositiu en qu\u00e8 s’aplica<\/strong>: Aquell en qu\u00e8 s’hagin expedit els certificats d’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica, ( certificat d\u2019abans de la instal.laci\u00f3 i certificat de fi instal.laci\u00f3 ) tenint en compte que el termini m\u00e0xim per expedir-lo \u00e9s el 01\/01\/2025. Percentatge de deducci\u00f3<\/strong>: 20%.<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Base de deducci\u00f3<\/strong>: Quantitats satisfetes des del 06\/10\/2021 fins al 31\/12\/2024 per les obres, amb un m\u00e0xim de 7.500\u20ac. Per\u00edode impositiu en qu\u00e8 s’aplica<\/strong>: Aquell en qu\u00e8 s’hagin expedit els certificats d’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica, ( certificat d\u2019abans de la instal.laci\u00f3 i certificat de fi instal.laci\u00f3 ) \u00a0tenint en compte que el termini m\u00e0xim per expedir-lo \u00e9s el 01\/01\/2025. Percentatge de deducci\u00f3<\/strong>: 40%.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Base anual de deducci\u00f3<\/strong>: Quan s’hagi expedit el certificat en el per\u00edode impositiu: Les quantitats satisfetes des del 06\/10\/2021 fins al 31\/12\/2024. Quan el certificat s’hagi expedit en un per\u00edode impositiu anterior: Les quantitats satisfetes l’any. La base m\u00e0xima 5.000\u20ac anuals. Les quantitats satisfetes no dedu\u00efdes per excedir la base m\u00e0xima anual de deducci\u00f3 es poden deduir, amb el mateix l\u00edmit, en els quatre exercicis seg\u00fcents, sense que en cap cas la base acumulada de la deducci\u00f3 pugui excedir els 15.000 euros. Si les obres es duen a terme a una comunitat de propietaris, la quantia susceptible de formar la base de la deducci\u00f3 de cada contribuent ser\u00e0 el resultat d’aplicar el coeficient de participaci\u00f3 que tingui cada propietari sobre les quantitats satisfetes per la comunitat de propietaris. Per\u00edodes impositius en qu\u00e8 s’aplica:<\/strong> En principi es pot aplicar el 2021, 2022, 2023 i 2024. Cal disposar d’un certificat d’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica, que s’ha d’emetre abans del 01\/01\/2025. Percentatge de deducci\u00f3: 60%<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Continua vigent la deducci\u00f3 del 15% per adquisici\u00f3 de vehicle el\u00e8ctric endollable (compres entre 30\/06\/2023 i 31\/12\/2025), amb l\u00edmits i condicions de matriculaci\u00f3 i pagaments a compte. Tamb\u00e9 hi ha deducci\u00f3 per instal\u00b7laci\u00f3 d’infraestructures de rec\u00e0rrega dins del mateix per\u00edode, que es practica en finalitzar la instal\u00b7laci\u00f3.<\/p>\n <\/p>\n S\u2019han de conservar factures i justificants de matriculaci\u00f3 i, si es paguen bestretes \u226525% abans del lliurament, demanar que constin b\u00e9 les dates.<\/p>\n Si esteu a cavall entre el 2025 i el 2026, verifiqueu dates exactes de pagament, lliurament i fi d’obra: marqueu l’exercici en qu\u00e8 s’aplica la deducci\u00f3.<\/p>\n <\/p>\n La deducci\u00f3 s’aplica per una \u00fanica compra d’algun dels vehicles que compleixin els requisits establerts a l’esmentat Reial decret llei. Els contribuents poden deduir el 15% del valor d’adquisici\u00f3 d’un vehicle el\u00e8ctric nou en qualsevol de les circumst\u00e0ncies seg\u00fcents i han d’optar per l’aplicaci\u00f3 del que disposa la lletra a) o b):<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n LLEI 12\/2023, DEL 24 DE MAIG, PEL DRET A L’HABITATGE<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n Requisits per l\u2019aplicaci\u00f3 de cada percentatge de reducci\u00f3 (arrendador):<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Contractes d’arrendament d’habitatge celebrats a partir del 26 de maig de 2023<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n PLANS DE PENSIONS, PLANS DE PREVISI\u00d3 SOCIAL <\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n La Llei 12\/2022, de 30 de juny, de regulaci\u00f3 per a l’impuls dels plans de pensions d’ocupaci\u00f3, <\/strong>modifica l’article 52.1 i la disposici\u00f3 addicional 16a de la LIRPF, i afegeix la disposici\u00f3 addicional 52a de la LIRPF:<\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Es crea un nou l\u00edmit de reducci\u00f3<\/strong> a la base imposable per aportacions i contribucions a sistemes de previsi\u00f3 social, addicional al l\u00edmit general de 1.500 euros anuals<\/strong>, i aplicable a les aportacions als plans de pensions d’ocupaci\u00f3 simplificats de treballadors per compte propi o aut\u00f2noms de nova creaci\u00f3.<\/p>\n S’equipara el tractament fiscal dels productes paneuropeus<\/em> de pensions individuals al dels plans de pensions.<\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n En tot cas, la quantia m\u00e0xima de reducci\u00f3 per aplicaci\u00f3 dels increments previstos als n\u00fameros 1r i 2n anteriors ser\u00e0 de 8.500 euros anuals.<\/p>\n <\/p>\n A partir de 2025 ser\u00e0 possible rescatar un pla de pensions sense haver d’esperar a un sup\u00f2sit especial com la jubilaci\u00f3, invalidesa o atur de llarga durada. Nom\u00e9s ser\u00e0 necessari que hagin passat m\u00e9s de 10 anys des que es van realitzar les aportacions al pla. El capital acumulat que compleixi aquesta condici\u00f3 podr\u00e0 rescatar-se sense donar explicaci\u00f3 a l’entitat financera. Al 2025 es podran rescatar les\u00a0aportacions anteriors al 2015, mentre que per a les de 2016 caldr\u00e0 esperar fins a 2026 i aix\u00ed successivament. Es podr\u00e0 recuperar els\u00a0diners invertits\u00a0en el pla fins a 31 de desembre de 2015 m\u00e9s la revaloraci\u00f3 que hagin pogut tenir. La\u00a0fiscalitat del rescat del pla\u00a0de pensions\u00a0\u00e9s la mateixa que si ho recuperes al jubilar-te o en qualsevol altre sup\u00f2sit.\u00a0Els diners del pla es considera un rendiment del treball que tributa segons la base general d’IRPF. Les formes que hi ha de rescatar el pla de pensions son les mateixes, en forma de renda, en forma de capital i en forma mixta.<\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Aportacions:<\/strong> redueixen base general fins a 500 \u20ac anuals (m\u00e9s trams addicionals si hi ha pla d’ocupaci\u00f3 o ets aut\u00f2nom adherit a pla sectorial, segons la normativa vigent).<\/p>\n <\/p>\n Rescat:<\/strong> tributa com a rendiment del treball a la base general. Si rescates en forma de capital, es pot aplicar el r\u00e8gim transitori de reducci\u00f3 (p. ex., 40% per a aportacions anteriors a 31\/12\/2006) dins de les finestres temporals que marca Hisenda.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n .<\/p>\n INCENTIUS PER INVERSI\u00d3 EMPRESARIAL<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Deducci\u00f3 per inversi\u00f3 en empreses de nova o recent creaci\u00f3: deducci\u00f3 del 20% de la inversi\u00f3 en participacions i el compliment de:<\/p>\n ampliaci\u00f3 de capital social dins els 3 anys primers i manteniment per un per\u00edode de 3 a 12 anys.<\/p>\n <\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n CLAUSULES S\u00d2L<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n I M P OS T SOB RE EL P AT RIMO N I<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Valor total dels b\u00e9ns i drets (incloent els exempts de l\u2019Impost i sense incloure els deutes)<\/p>\n superior a 2.000.000 \u20ac.<\/p>\n <\/p>\n Base imposable de l\u2019Impost superior a 500.000 \u20ac (Catalunya).<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Departament Fiscal.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El proper 31 de desembre del 2025 finalitza l\u2019exercici fiscal a efectes del c\u00e0lcul de l\u2019IRPF, una bona planificaci\u00f3 fiscal pr\u00e8via, ajudar\u00e0 a determinar el resultat final de la vostra declaraci\u00f3 de Renda del proper exercici. Comentem algunes recomanacions tribut\u00e0ries que us poden ser d\u2019utilitat: PRINCIPALS APUNTS AUTONOMS\u00a0\u00a0\u00a0 Obligaci\u00f3 de declarar per als qui […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-4912","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4912","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4912"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4912\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4930,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4912\/revisions\/4930"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4912"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4912"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4912"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n