{"id":4754,"date":"2025-03-12T10:40:44","date_gmt":"2025-03-12T10:40:44","guid":{"rendered":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/?p=4754"},"modified":"2025-03-12T10:40:44","modified_gmt":"2025-03-12T10:40:44","slug":"declaracion-informativa-sobre-bienes-y-derechos-situados-en-el-extranjero-modelo-720-y-declaracion-informativa-sobre-monedas-virtuales-situadas-en-el-extranjero-modelo-721","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/declaracion-informativa-sobre-bienes-y-derechos-situados-en-el-extranjero-modelo-720-y-declaracion-informativa-sobre-monedas-virtuales-situadas-en-el-extranjero-modelo-721\/","title":{"rendered":"Declaraci\u00f3n Informativa sobre Bienes y Derechos situados en el extranjero (Modelo 720) y Declaraci\u00f3n Informativa sobre Monedas Virtuales situadas en el Extranjero (Modelo 721)"},"content":{"rendered":"<p>El<strong> <u>Model 720<\/u><\/strong> es va aprovar el 29 d\u00b4Octubre de 2012 com a modificaci\u00f3 a la normativa tribut\u00e0ria i pressupost\u00e0ria i d\u00b4adequaci\u00f3 a la normativa financera per a la intensificaci\u00f3 de les actuacions en al prevenci\u00f3 i lluita contra el frau.<\/p>\n<p>Es tracta d\u00b4una declaraci\u00f3 informativa sobre b\u00e9ns i drets situats a l\u00b4estranger i t\u00e9 com a objectius:<\/p>\n<ul>\n<li>Informar sobre els <strong>comptes<\/strong> en entitats financeres situades a l\u00b4estranger.<\/li>\n<li>Informar sobre <strong>valors, drets, assegurances de vida o invalidesa i rendes vital\u00edcies o temporals de vida o invalidesa sense valor de rescat i rendes<\/strong> depositades, gestionades o obtingudes en l\u00b4estranger.<\/li>\n<li>Informar sobre <strong>b\u00e9ns immobles i drets sobre b\u00e9ns immobles<\/strong> situats a l\u00b4estranger.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La Llei divideix els b\u00e9ns a informar en tres grups diferents i per a cada grup estableix exempcions a l\u00b4obligaci\u00f3 d\u00b4informar sobre aquests b\u00e9ns.<\/p>\n<p><strong><u>Estan <\/u><\/strong><strong><u>obligats<\/u><\/strong> a presentar el model 720 aquelles <strong>persones f\u00edsiques i jur\u00eddiques residents en territori espanyol,<\/strong> els establiments permanents en el citat territori de persones o entitats no residents i les entitats a la que es refereix l\u00b4article 35.4 de la Llei 58\/2003 (her\u00e8ncies jacents, comunitats de b\u00e9ns i altres entitats que sense personalitat jur\u00eddica, constitueixin una unitat econ\u00f2mica o un patrimoni separat susceptible d\u00b4imposici\u00f3).<\/p>\n<p><strong><u>No existir\u00e0 obligaci\u00f3<\/u><\/strong><strong> d\u00b4informar<\/strong> cap b\u00e9 d\u00b4aquells grups en els que la suma dels b\u00e9ns que l\u00b4integren <strong><u>no superi els 50.000 euros<\/u><\/strong>. En els grups en els que la suma superi aquest import existeix la obligaci\u00f3 d\u00b4informar de tots els b\u00e9ns que l\u00b4integren. En quant al grup de comptes en entitats financeres, ser\u00e0 suficient que ho superi o la suma dels saldos a 31 de desembre de l\u00b4exercici corresponent o la dels saldos mitjos. En anys successius, nom\u00e9s s\u00b4informar\u00e0 sobre <strong>els grups en els que hagi existit <u>un increment superior a 20.000 euros<\/u> respecte a la darrera declaraci\u00f3 presentada<\/strong>.<\/p>\n<p>Tanmateix, <strong>tampoc existir\u00e0 obligaci\u00f3 de declarar<\/strong> aquells grups dels que siguin titulars persones jur\u00eddiques i dem\u00e9s entitats residents en territori espanyol, aix\u00ed com establiments permanents a Espanya de no residents i persones f\u00edsiques residents en territori espanyol que desenvolupin una activitat econ\u00f2mica i <strong>portin la seva comptabilitat segons el Codi de Comer\u00e7<\/strong>, sempre que els citats grups estiguin <strong>registrats en la seva comptabilitat de forma individualitzada<\/strong>, <strong>element per element i suficientment identificats<\/strong> (els comptes financers identificats pel seu n\u00famero, entitat de cr\u00e8dit i sucursal en la que figurin obertes, i pa\u00eds o territori en que es trobin situades, i els immobles i valors, drets i assegurances identificats de forma individualitzada).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La presentaci\u00f3 de la \u201cDeclaraci\u00f3 informativa sobre b\u00e9ns i drets situats a l\u00b4estranger\u201d corresponent a l\u00b4exercici <strong>2024 <\/strong>es realitzar\u00e0 de l\u20191 de gener fins al <strong>3<\/strong><strong>1 de mar\u00e7 de 2025<\/strong><strong>.<\/strong><\/p>\n<p>La declaraci\u00f3 informativa sobre <strong>monedes virtuals en el estranger<\/strong> s\u2019ha de declarar en el \u201c<strong><u>Model 721<\/u><\/strong> declaraci\u00f3 informativa sobre monedes virtuals en el estranger\u201d<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>Estan obligats<\/u><\/strong> a presentar model 721aquelles persones f\u00edsiques i jur\u00eddiques, siguin titulars, beneficiaris o autoritzats, que tinguin o hagin tingut poders de disposici\u00f3 sobre aquestes, o b\u00e9 en siguin titulars reals (entre d\u2019altres tenir o controlar de forma directa o indirecta amb un percentatge superior al 25% el capital o dret de vot d\u2019una persona jur\u00eddica).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong><u>No existir\u00e0 obligaci\u00f3 d\u2019informar<\/u><\/strong> els que tenen les dades registrades a la seva comptabilitat individualment i plenament identificables.<\/p>\n<ul>\n<li>Els establiments permanents en territori espanyol de persones o entitats no residents.<\/li>\n<li>Les comunitats de b\u00e9ns, her\u00e8ncies jacents i altres entitats.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>MONEDER CALENT O FRED ( HOT WALLED \/ COLD WALLET) S\u2019HAN DE DECLARAR?<\/strong><\/p>\n<p>Es distingeixen entre els dits \u201chot wallets\u201d i \u201ccold wallets\u201d, segons si el moneder est\u00e0 connectat a Internet i les claus es mantenen custodiades \u201cen l\u00ednia\u201d (primer sup\u00f2sit) o no (claus generades per una font que no est\u00e0 connectada a la Blockchain i, per tant, no est\u00e0 a internet, per ex: guardats en USB\u2019s).<\/p>\n<p>El criteri de l\u2019administraci\u00f3 \u00e9s que per declarar aquest tipus de carteres s\u2019han de reunir dos requisits:<\/p>\n<p>1.- Que les monedes virtuals siguin custodiades per persones o entitats que proporcionen serveis per a salvaguardar claus criptogr\u00e0fiques privades en nom de tercers, per a mantenir, emmagatzemar i transferir monedes virtuals.<\/p>\n<p>2.- Que les persones o entitats a qu\u00e8 es refereix el par\u00e0graf anterior no siguin residents a Espanya o establiments permanents en territori espanyol de persones o entitats residents a l\u2019estranger<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>EN EL MODEL 721 s\u2019ha de declarar:<\/strong><\/p>\n<p>1.- El nom i cognoms o el ra\u00f3 social o denominaci\u00f3 completa i, si escau, n\u00famero d&#8217;identificaci\u00f3 fiscal del pa\u00eds de resid\u00e8ncia fiscal de la persona o entitat que proporciona serveis per a salvaguardar les claus criptogr\u00e0fiques privades en nom de tercers, per a mantenir, emmagatzemar i transferir les monedes virtuals, aix\u00ed com el seu domicili o direcci\u00f3 del seu lloc web.<\/p>\n<p>2.- La identificaci\u00f3 completa de cada tipus de moneda virtual.<\/p>\n<p>3.- Els saldos de cada tipus de moneda virtual a 31 de desembre expressats en unitats de moneda virtual i la seva valoraci\u00f3 en euros.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Recordem que les sancions <\/strong>passaran a regular-se pel que estableix el r\u00e8gim general de la Llei general tribut\u00e0ria, Aquestes multes van des dels 150 als 250 euros i per la qual cosa el delicte derivat del Model 720 prescriur\u00e0 als quatre anys com \u00e9s habitual als delictes fiscals, i les sancions no podran superar el 50% de la quota defraudada, d&#8217;acord amb el r\u00e8gim general de la norma esmentada.<\/p>\n<p>El legislador espanyol s&#8217;ha vist obligat a modificar amb car\u00e0cter d&#8217;urg\u00e8ncia el r\u00e8gim jur\u00eddic del model 720 a trav\u00e9s de la Llei 5\/2022, de 9 de mar\u00e7, per la qual es modifiquen la Llei 27\/2014, de 27 de novembre, del Impost sobre societats, i el text ref\u00f3s de la Llei de l&#8217;impost sobre la renda de no residents, aprovat mitjan\u00e7ant Reial decret legislatiu 5\/2004, de 5 de mar\u00e7, en relaci\u00f3 amb les asimetries h\u00edbrides.<\/p>\n<p>Aquesta modificaci\u00f3 consisteix fonamentalment en:<\/p>\n<p>1.- La eliminaci\u00f3 del r\u00e8gim sancionador espec\u00edfic del Model 720, aplicant si no n&#8217;hi ha el r\u00e8gim general d&#8217;infraccions i sancions previst a la Llei General Tribut\u00e0ria (LGT) i<\/p>\n<p>2.- La eliminaci\u00f3 de tot all\u00f2 relatiu a la imprescriptibilitat de rendes per no presentaci\u00f3 del Model 720, i \u00e9s aplicable el r\u00e8gim general de prescripci\u00f3 que preveu la LGT.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>La declaraci\u00f3 de b\u00e9ns a l&#8217;estranger segueix plenament vigent i resulta de compliment obligat.<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Si vost\u00e8 es troba en l\u2019obligaci\u00f3 de presentar algun d\u2019aquests models, necessitar\u00edem les dades a declarar com a <strong>m\u00e0xim el 20\/03\/2025<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Restem a la seva disposici\u00f3 per a qualsevol dubte o aclariment.<\/p>\n<p>Girona, 10 de mar\u00e7 de 2025<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Departament Fiscal<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Model 720 es va aprovar el 29 d\u00b4Octubre de 2012 com a modificaci\u00f3 a la normativa tribut\u00e0ria i pressupost\u00e0ria i d\u00b4adequaci\u00f3 a la normativa financera per a la intensificaci\u00f3 de les actuacions en al prevenci\u00f3 i lluita contra el frau. Es tracta d\u00b4una declaraci\u00f3 informativa sobre b\u00e9ns i drets situats a l\u00b4estranger i t\u00e9 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":4757,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-4754","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4754","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4754"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4754\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4754"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4754"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4754"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}