{"id":4706,"date":"2025-02-07T12:34:22","date_gmt":"2025-02-07T12:34:22","guid":{"rendered":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/?p=4706"},"modified":"2025-02-07T12:34:22","modified_gmt":"2025-02-07T12:34:22","slug":"principales-novedades-tributarias-ejercicio-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/principales-novedades-tributarias-ejercicio-2025\/","title":{"rendered":"PRINCIPALES NOVEDADES TRIBUTARIAS EJERCICIO 2025"},"content":{"rendered":"

El passat 24 de desembre de 2024 s’ha publicat al BOE el\u00a0Reial decret llei 9\/2024, de 23 de desembre, pel qual s’adopten i es prorroguen determinades mesures urgents en mat\u00e8ria econ\u00f2mica, tribut\u00e0ria i altres per fer front a situacions de vulnerabilitat social<\/a>\u00a0.<\/p>\n

En general, la seva\u00a0entrada en vigor\u00a0ha estat el\u00a025 de desembre del 2024\u00a0, encara que algunes de les seves disposicions tenen efectes econ\u00f2mics des de l’1 de gener del 2025.<\/p>\n

A continuaci\u00f3, ressenyem les principals novetats de car\u00e0cter tributari:<\/p>\n

 <\/p>\n

1.- IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES F\u00cdSIQUES<\/u><\/strong><\/p>\n

Obligaci\u00f3 de declarar<\/u><\/strong><\/p>\n

Amb efectes d’1 de gener de 2025 s’eleva a 2.500 euros la quantia total dels rendiments \u00edntegres del treball procedents del segon i restants pagadors que obliguen a presentar la declaraci\u00f3 de la renda, per la qual cosa no estaran obligats a presentar la declaraci\u00f3n de Renda aquells contribuents amb ingressos que no superin els 22.000 euros d’un pagador. I si la suma de les rendes del segon o restants pagadors no superin els 2.500 euros (fins ara eren 1.500 euros).<\/p>\n

 <\/p>\n

Prorroga obres de millora d\u2019efici\u00e8ncia energ\u00e8tica d\u2019Habitatges<\/u><\/strong><\/p>\n

Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la deducci\u00f3 per obres de millora de l’efici\u00e8ncia energ\u00e8tica d’habitatges.<\/p>\n

 <\/p>\n

Prorroga deducci\u00f3 per l\u2019adquisici\u00f3 de Vehicles El\u00e8ctrics i punts de rec\u00e0rrega.<\/u><\/strong><\/p>\n

Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la deducci\u00f3 per l’adquisici\u00f3 de vehicles el\u00e8ctrics endollables i de pila de combustible i punts de rec\u00e0rrega.<\/p>\n

 <\/p>\n

Nous trams de l\u2019escala de l\u2019estalvi<\/u><\/strong><\/p>\n

Amb efectes de 1 de Gener del 2025, la disposici\u00f3 final s\u00e8ptima de la llei 4\/2024, es modifica l\u2019escala que s\u2019aplica a la part de la base imposable de l\u2019estalvi, quedant de la seg\u00fcent manera:<\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

L\u00edmits quantitatius R\u00e8gim d\u2019Estimaci\u00f3 Objectiva (MODULS)<\/strong><\/p>\n

Es prorroguen per a l\u2019any 2025 els l\u00edmits quantitatius excloents que delimiten en el IRPF l\u2019\u00e0mbit d\u2019aplicaci\u00f3 del M\u00e8tode d\u2019Estimaci\u00f3 Objectiva, aix\u00ed com els l\u00edmits per a l\u2019aplicaci\u00f3 del R\u00e8gim Simplificat i el R\u00e8gim Especial d\u2019Agricultura, Ramaderia i Pesca.<\/p>\n

Els hi recordem els l\u00edmits quantitatius:<\/p>\n

    \n
  1. a) El volum de rendiments \u00edntegres del conjunt d’ activitats econ\u00f2miques. En aquest cas, el l\u00edmit ascendir\u00e0 a:<\/li>\n<\/ol>\n

    – General: 250.000,00 euros.<\/p>\n

    – Quan s’hagi d’ emetre factura i el destinatari sigui un empresari o professional: 125.000,00 euros.<\/p>\n

      \n
    1. b) El volum de les compres en b\u00e9ns i serveis. En aquest cas, el l\u00edmit ser\u00e0 de 250.000,00 euros.<\/li>\n
    2. c) Per a les activitats agr\u00edcoles, ramaderes i forestals, es mant\u00e9 el seu l\u00edmit quantitatiu propi per volum d’ ingressos en 250.000,00 euros.<\/li>\n<\/ol>\n

      La reducci\u00f3 del Rendiment net ser\u00e0 del 5% exceptuant els afectats per la DANA que d\u2019entre altres mesures podran aplicar-se una deducci\u00f3 del 25%.<\/p>\n

      El termini per presentar les ren\u00fancies o revocacions del m\u00e8tode d’estimaci\u00f3 objectiva de l’IRPF i dels r\u00e8gims especials simplificat i de l’agricultura, ramaderia i pesca de l’Impost sobre el Valor Afegit, ser\u00e0 des del 25 de desembre de 2024 fins al 31 de gener de 2025.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Reducci\u00f3 rendiments Activitats art\u00edstiques.<\/strong><\/p>\n

      Amb efectes d’1 de Gener del 2025 es crea una nova reducci\u00f3 del 30 % <\/strong>aplicable a rendiments d’activitats art\u00edstiques obtinguts de forma excepcional.<\/strong><\/p>\n

      L’esmentada reducci\u00f3 podr\u00e0 resultar d’aplicaci\u00f3 als rendiments derivats de determinades activitats art\u00edstiques, qualificats com a rendiments del treball o com a rendiments d’activitats econ\u00f2miques, la quantia de les quals sigui notablement superior a la mitjana dels tres exercicis anteriors.<\/p>\n

      No obstant aix\u00f2, l’aplicaci\u00f3 l’ esmentada reducci\u00f3 requereix que el contribuent estigui incl\u00f2s dins l’ \u00e0mbit subjectiu que estableix la norma i que compleixi amb les condicions i el l\u00edmit que estableix el precepte legal.<\/p>\n

      A continuaci\u00f3 els hi fem un recull de les activitats afectades:<\/p>\n

        \n
      1. Les que pertanyen al grup d\u2019IAE de la secci\u00f3 segona relativa a activitats professionals, grups 851, 852, 853, 861, 862, 864 i 869 (entre els quals s’inclouen activitats de pintors, escultors, ceramistes, artesans, gravadors, artistes fallers i artistes similars; escriptors i guionistes).<\/li>\n
      2. Les que pertanyen al grup d\u2019IAE de la secci\u00f3 tercera relativa a activitats art\u00edstiques, agrupacions 01, 02, 03 i 05 (entre els quals s’inclouen d’activitats relacionades amb el cinema, teatre, circ, ball, m\u00fasica i espectacles taurins).<\/li>\n
      3. Els rendiments derivats de la prestaci\u00f3 de serveis professionals que desenvolupen la seva activitat en les arts esc\u00e8niques, audiovisuals i musicals, aix\u00ed com les persones que realitzen activitats t\u00e8cniques o auxiliars necess\u00e0ries per a l’ activitat.<\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

        2.- IMPOST SOBRE SOCIETATS<\/u><\/strong><\/p>\n

        Modificaci\u00f3 Tipus de Gravamen Microempreses i Entitats de redu\u00efda dimensi\u00f3<\/strong><\/p>\n

          \n
        1. Amb efectes per als per\u00edodes impositius iniciats a partir de l’1 de gener de 2025, <\/em>es modifiquen els apartats 1 i 2 de l’article 29 de la Llei 27\/2014, de 27 de novembre, de la seg\u00fcent forma:<\/li>\n<\/ol>\n

           <\/p>\n

          El tipus general de gravamen <\/strong>per als contribuents de l’Impost sobre Societats ser\u00e1 el 25%<\/strong><\/p>\n

          \u00a0<\/strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n

          Les societats que tinguin un import net inferior a 1 mili\u00f3 d\u2019euros<\/strong> de la seva xifra de negocis<\/strong>, durant l\u2019any immediat anterior, aplicaran els tipus que s’indiquen en laseg\u00fcent escala, llevat que hagin de tributar a un tipus diferent del general.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
          \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 TIPUS IMPOSITIU MICROEMPRESA<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
          <\/td>\n2025<\/td>\n2026\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2027<\/td>\nDESDE EJERCICIO 2027<\/td>\n<\/tr>\n
          Base imposable de 0 fins a 50.000 euros<\/td>\n21%<\/td>\n19%\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 17%<\/td>\n17%<\/td>\n<\/tr>\n
          Resto base imposable<\/td>\n22%<\/td>\n21%\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 20%<\/td>\n20<\/td>\n<\/tr>\n
          <\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

           <\/p>\n

          De la mateixa manera, tamb\u00e9 es redueix el tipus impositiu de les entitats de redu\u00efda dimensi\u00f3 -aquelles l’import net de la xifra de negocis<\/strong> del per\u00edode impositiu immediat anterior de les quals sigui inferior a 10 milions d’euros<\/strong>-, que passa a ser del 20 per cent i respecte del qual tamb\u00e9 s’aprova un r\u00e8gim transitori que permetr\u00e0 la seva implantaci\u00f3 progressiva conforme al seg\u00fcent calendari:<\/p>\n

           <\/p>\n\n\n\n\n\n\n
          \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 TIPUS IMPOSITIU ENTITATS DE REDU\u00cfDA DIMENSI\u00d3<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
          <\/td>\n\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2025<\/td>\n2026<\/td>\n2027<\/td>\n2028\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2029<\/td>\nDESDE EJERCICIO 2029<\/td>\n<\/tr>\n
          Base imposable de 0 fins a 50.000 euros<\/td>\n\u00a0\u00a0 24%<\/td>\n23%<\/td>\n22%<\/td>\n21%\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 20%<\/td>\n20%<\/td>\n<\/tr>\n
          <\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

           <\/p>\n

          Els tipus de gravamen del 20%, 17% i del 15% anteriors, no resultaran d’aplicaci\u00f3 a aquelles entitats que tinguin la consideraci\u00f3 d’entitat patrimonial<\/strong>, en l’Impost sobre Societats.<\/p>\n

          Les societats cooperatives<\/strong> fiscalment protegides tributaran als tipus de gravamen resultants de minorar en tres punts percentuals els tipus de gravamen previstos en els apartats anteriors, sempre que el tipus resultant no superi el 20%, excepte pel que fa als resultats extra cooperatius que tributaran als tipus previstos en els anteriors par\u00e0grafs.<\/p>\n

           <\/p>\n

          Amortitzaci\u00f3 Energia de fonts renovables<\/strong><\/p>\n

          Amb efectes d’1 de gener de 2025, es prorroga a l’exercici 2025 la llibertat d’amortitzaci\u00f3 per a aquelles inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables.<\/p>\n

           <\/p>\n

          Modificaci\u00f3 Reserva de Capitalitzaci\u00f3<\/strong><\/p>\n

          Amb efectes d’1 de gener de 2025, s\u2019incrementa amb car\u00e0cter general la reducci\u00f3 de la base imposable del 15 al 20% de l\u2019import de l\u2019increment dels seus fons propis.<\/p>\n

          Aquest coeficient es podria veure incrementat sempre lligat amb increments de plantilla.<\/p>\n

           <\/p>\n

          Prorroga llibertat amortitzaci\u00f3<\/strong><\/p>\n

          Amb efectes d’1 de gener de 2025, es prorroga a l’exercici 2025 la llibertat d’amortitzaci\u00f3 per a aquelles inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables.<\/p>\n

          \u00a0<\/u><\/strong><\/p>\n

          3.- IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)<\/u><\/strong><\/p>\n

            \n
          • S\u2019eliminen els tipus impositius creats per combatre la inflaci\u00f3 tornant als tipus impositiu generals del 4%, el 10% i el 21%.<\/li>\n
          • Amb efectes des de l’1 de gener de 2025 s\u2019inclou l’oli d’oliva com a aliment de primera necessitat aplicant, per tant el, tipus d’IVA s\u00faper redu\u00eft del 4% (anteriorment al 10%).<\/li>\n
          • Amb efectes 22 de Desembre del 2024 l\u2019iva de la llet fermentada passar\u00e0 del 10% al 4%.<\/li>\n
          • S’introdueixen determinades mesures en relaci\u00f3 amb els dip\u00f2sits fiscals de gasolines, gasoils i altres carburants.<\/li>\n<\/ul>\n

             <\/p>\n

            4.- <\/strong>CREACI\u00d3 DE L\u2019INDEX DE REFERENCIA PER ALS LLOGUERS DE VIVENDES HABITUALS<\/strong><\/p>\n

            A partir del proper dia 1 de Gener, entrar\u00e0 en vigor L\u2019INDEX DE REFER\u00c8NCIA PER ALS LLOGUERS DE VIVENDA HABITUAL. Aquest \u00edndex \u00e9s publicar\u00e0 a la p\u00e0gina web de l\u2019INE (Institut Nacional d\u2019Estad\u00edstica).<\/p>\n

            L\u2019INE publicar\u00e0 mensualment el nou \u00edndex, i la mesura s\u2019aplicar\u00e0 a tots els contractes signats despr\u00e9s del 23 de maig del 2023, data d\u2019entrada en vigor de la llei de l\u2019habitatge.<\/p>\n

             <\/p>\n

             <\/p>\n

            Restem a la seva disposici\u00f3 per a qualsevol dubte o aclariment.<\/p>\n

             <\/p>\n

            Girona, 07 de febrer de 2025<\/p>\n

             <\/p>\n

            Departament Fiscal<\/p>\n

             <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            El passat 24 de desembre de 2024 s’ha publicat al BOE el\u00a0Reial decret llei 9\/2024, de 23 de desembre, pel qual s’adopten i es prorroguen determinades mesures urgents en mat\u00e8ria econ\u00f2mica, tribut\u00e0ria i altres per fer front a situacions de vulnerabilitat social\u00a0. En general, la seva\u00a0entrada en vigor\u00a0ha estat el\u00a025 de desembre del 2024\u00a0, encara […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":4710,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-4706","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4706","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4706"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4706\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4706"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4706"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/comgesteconomistes.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4706"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}